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Der wesentliche Teil der geschlossenen Fonds wird von der Abgeltungssteuer nicht betroffen sein.
- Schiffsbeteiligungen werden auch 2009 nach der begünstigten Tonnage Besteuerung bewertet. Die Auszahlungen an einen Anleger sind dadurch fast steuerfrei. Der Gewinn eines Schiffes wird also pauschal nach seiner Kapazität versteuert. Das tatsächlich erwirtschaftete Ergebnis bleibt unberücksichtigt.
- Bei Investitionen in Immobilien bleibt es bei der 10-jährigen Spekulationsfrist, nach dieser Frist können Veräußerungsgewinne steuerfrei vereinnahmt werden.
- Bei Investitionen im Ausland profitieren Sie wie bisher von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA).
- Es wird keine Änderungen für gewerblichen Fonds geben.
Berührungspunkte mit den gesetzlichen Änderungen wird es nur bei Randbereichen der Geschlossenen Fonds geben.
- Es wird eine verlängerte Spekulationsfrist von 10 Jahren für kurz laufende Containerfonds, die nach 2008 erworben wurden, geben. Vor Ablauf dieser Frist können Anteile nicht steuerfrei veräußert werden können.
- Teurer wird wahrscheinlich der Einkauf der Versicherungspolicen für Lebensversicherungsfonds. Hier wird es einen Aufschlag bei der vormals steuerfreien Abtretung geben.
- Ausschüttungen aus Erlösen aus Investitionen, die nach 2008 getätigt wurden, können bei Private Equity Fonds ebenso wenig steuerfrei vereinnahmt werden.
Zusammenfassend kann man sagen, dass die eindeutigen "Gewinner" der Abgeltungssteuer im Bereich der Schiffsbeteiligungen (mit der Tonnagesteuer) und Auslandsimmobilienfonds (mit Doppelbesteuerungsabkommen) zu finden sind.
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